为了保障国家税收收入，税务机关可对欠税企业采取行政强制措施，包括冻结银行存款、股权、货物等财产，以划拨税款或抵税。现在这一措施拟扩展至个人，但会更加慎重。
十四届全国人大常委会第二十五次会议对《中华人民共和国税收征收管理法（修订草案）》进行了初次审议，并向公众征求意见。该草案提出加强对个人的税收征管，规定税务机关经批准可以对欠缴税款数额巨大的个人实施强制措施和强制执行。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，现行税收征管法中的行政强制对象主要针对企业等经营主体，并不涉及自然人。随着新业态新模式不断涌现，个人通过共享平台成为经营主体越来越普遍，税源结构发生变化。因此，有必要健全自然人税收征管，将行政强制扩围至欠税个人，这也有利于调节收入分配，促进社会公平。
税收方面的行政强制分为两类：一种是预防性举措，如冻结相关主体的财物；另一种是拍卖、变卖相关主体财物等。这些措施直接关系到个人财产权，必须慎重对待。《税收征管法草案》第四十四条明确规定，个人欠缴税款数额巨大的，经设区的市级以上税务局批准，税务机关可以实施强制措施或者强制执行。同时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房、用品和费用不在强制措施和强制执行的范围之内。
2025年相关部门公布的税收征管法（修订征求意见稿）中，曾将行政强制措施扩围至全部个人。而此次草案则将其限定在“欠缴税款数额巨大的”个人，避免因小额欠税而被采取行政强制，充分保障个人合法权益。“欠缴税款数额巨大”的具体标准将在未来税收征管法实施条例中明确。
对个人欠税的行政强制不仅体现在适用范围限制上，还体现在程序上的严格要求。《税收征管法草案》规定，对个人实施行政强制需经设区的市级以上税务局批准，比对企业的要求更为严厉。此外，草案还新增了个人及家属维持生活必需的“费用”不在行政强制范围内，体现了保障纳税人的生存权。
另外，《税收征管法草案》明确，税务机关对个人实施强制措施和强制执行时，不得进入个人住宅，以保障公民的基本权利。税务机关实施强制措施期限一般不得超过六个月，情况复杂的，经国务院税务主管部门批准可以延长，但延长期限不得超过三个月。延长强制措施期限的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由。税务机关查封、扣押、冻结商品、货物、股权或者其他财产时，必须制作并当场交付查封、扣押、冻结决定书和清单。
